國際間金融機構在對開戶的個人或法人執行KYC (know your client)程序時，針對法人，如何確認該法人是否仍有效存續，是一個不可或缺的審查程序。
以台灣為例，金管會參考了國際間對於境外地區法人客戶身分查核程序，以及「防制洗錢金融行動工作組織（FATF）」對客戶身分盡職調查的作法，於2017年修正「國際金融業務分行（OBU）管理辦法」，要求金融機構針對境外公司開戶文件及每年年審，需徵提兩份資料作為審查要件：一份是完好存續證明 (Certificate of Good Standing)、一份則是董事職權證明(Certificate of Incumbency；簡稱COI)。而這兩份文件也是國際間金融機構進行審查時常會徵提的資料。
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存續證明
(Certificate of Good Standing)
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董事職權證明
(Certificate of Incumbency)
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簽
發
單
位
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境外公司註冊處官方機構簽發
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原則為註冊地政府核定之註冊代理人
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文
件
內
容
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境外公司法人存續的聲明證明境外公司仍存續有效，尚未有除名或註銷的狀況
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1.境外公司編號、名稱、地址、設立日期、註冊國別
2.登記資本、每股面額、發行股數
3.完好存續的聲明
4.股東名稱、持股比例、持股數
5.董事名稱、指派日期
6.是否有抵押記錄歸檔政府 7.其他(舉例:是否正在執行清算)
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所以，自2017年5月後，境外公司若僅提供秘書公司的繳費收據或會計師證明，已無法符合銀行要求。必須提供每年提供最新的Certificate of Incumbency (簡稱「COI」)和Certificate of Goodstanding。
而實務上，通常銀行可接受僅提供Certificate of Incumbency即可。主要原因是此兩份文件內容大致相同，僅差別在於簽發單位。關鍵重點昰，需留意Certificate of Incumbency文件上需特別註明公司完整存續字樣(good legal standing)，即可省下申請兩種文件的費用。但由於每家銀行的內部法遵規定不盡相同，建議可先與銀行溝通確認。若有文件申請或文件內容之相關疑問，可洽詢凱博聯合會計師事務所。
1.簽發COI的註冊代理人，是否與境外公司章程所載註冊代理人一致。
3.比對COI上揭露的資訊，與客戶端提供的境外公司各項文件資訊是否一致。
(例如，COI載明的現任董事是否與董事名冊所列的最新董事一致)。
4.簽發COI的註冊代理人，於該註冊地區確實有代理人資格。
特別提醒，境外公司如未完成每年政府規費(renewal fees)繳納或是公司已執行完整註銷程序，則無法再申請以上文件的核發。
舉例來說，香港公司是採用每年更新的周年申報表（NAR1）及商業登記證作為有效存續證明。新加坡公司則是透過新加坡會計與企業管理局(ACRA)要求填發的BIZFILE表單做為每年公司有效存續證明。
以下分別針對Certificate of Incumbency和Certificate of Good standing做釋例說明：
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作者黃浤勝，是凱博聯合會計師事務所總經理
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