台灣虛擬貨幣交易合規化？業者該如何因應

撰文/凱博 杜茂弘 會計師

近年來金融交易模式邁向數位化，新興的虛擬貨幣交易風潮興起，惟因虛擬交易模式具便捷、快速及隱匿等特性，過去卻因為法規監管不明，而可能成為犯罪集團洗錢的工具。台灣金管會已於2021年7月正式將虛擬通貨納入洗錢防制規範，訂定「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」，要求業者提出洗錢防制法令遵循的聲明。代表其負有執行洗錢防制法所定防制洗錢措施的義務。至此，台灣正式將虛擬貨幣納入反洗錢及打擊資恐之一環，本文在此介紹虛擬貨幣反洗錢法規相關內容。

誰要聲明？

台灣金管會認定為虛擬通貨平台及交易業務事業為：從事虛擬通貨之間的交換；虛擬通貨與新台幣、外幣之間的交換、保管；進行虛擬通貨的移轉；管理虛擬通貨或提供相關管理工具；參與及提供虛擬通貨發行或銷售相關金融服務等。上述五種態樣，應已涵蓋現行常見虛擬貨幣通貨交易型態，只要業務或銷售內容牽扯到虛擬通貨，都會被強制要求洗錢防制。

主要聲明內容

根據辦法規定，業者應依金管會指定之文件、資料及方式完成洗錢防制法令遵循的聲明。其中主要項目為需訂定防制洗錢及打擊資恐之各項制度及細節，具體為落實客戶實名制、記錄建檔、保存及可疑交易申報等作業，且需填製「防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度檢查表」，並由會計師事務所出具複核意見，確認落實反洗錢管制法規。

不配合會怎樣?

若沒有辦法遵守相關規範而繼續營運，最高處1,000萬元罰鍰。且金管會已函請銀行與客戶建立業務關係以及後續交易監控時，需辨識客戶是否為虛擬通貨平台業者，及是否已向金管會完成洗錢防制法令遵循的聲明。若業者拒絕提供審核客戶身分措施相關文件，銀行應依法婉拒建立業務關係或交易。據此，若業者做不到洗錢防制規範，除了罰緩之外，銀行可以不接受業者開戶而導致無法營運。

值得注意的是，截至今年8月8日金管會公布已完成洗錢防制法令遵循聲明的虛擬通貨平台業者名單共有22家，但目前對於虛擬通貨法規規範僅於業者聲明負有執行洗錢防制法所定防制洗錢措施的義務，尚未涉及虛擬通貨產業日常業務管理機關進行明文規定，相信未來應會有更進一步的監理法規，健全虛擬通貨業整體環境。

虛擬貨幣世界日新月異，後續相關法規或監理機制亦會日趨複雜，若有志要從事虛擬通貨平台及交易之業者亦須積極的完善合規管理的各項準備，如有相關疑問，歡迎聯繫凱博聯合會計師事務所專業團隊。