Name: 凱博聯合會計師事務所
Address: 忠孝東路4段142號5樓之5, 台北市大安區, 106429, TW
Telephone: +886-2-2772-3111
Price range: $$$

撰文 / 凱博梁祥賢總監

為完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制，進一步打擊洗錢違法犯罪行為，2022年1月26日由中國人民銀行、公安部、國家監察委員會、最高人民法院、最高人民檢察院、國家安全部、海關總署、國家稅務總局、銀保監會、證監會、國家外匯管理局聯合印發了《打擊治理洗錢違法犯罪三年行動計畫（2022—2024年）》，決定於2022年1月至2024年12月在全國範圍內開展打擊治理洗錢違法犯罪三年行動，三年行動的牽頭單位為中國人民銀行和公安部。

一、人民幣5萬元以上現金存取應登記

同日由中國人民銀行、銀保監會、證監會聯合印發《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（簡稱《辦法》），自2022年3月1日起施行。其中的第十條規定，為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現金存取業務的，應當識別並核實客戶身份，瞭解並登記資金的來源或者用途。

有些客戶就好奇諮詢，為何《辦法》比之前的《大額現金管理試點》更加嚴格呢？

其實不是的！人行於2020年在「兩省一市」執行《關於開展大額現金管理試點的通知》，要求河北省從2020年7月1日開始實施存取款超過10萬塊錢就需要登記，浙江省從2020年10月10日開始實施超過30萬就需要登記，深圳市從2020年10月10日開始實施超過20萬就需要登記。試點期為2年。但人行早於2017年及2019年就對金融機構及非金融機構要求開展大額交易報告，其中對大額交易的定義：單筆或者累計人民幣5萬元、外幣1萬美元以上的現金收支。（參考2021年10月14日凱博觀點：從人行的闢謠公告，談大陸台商的大額現金管理與反洗錢之因應！）

本次2022年1月26日人行1號文發佈的《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》文件，是在《大額現金管理試點》落地1年8個月後、才進入實施階段，也宣告著大陸的金融業務發展不斷創新、國際反洗錢標準不斷變化，因此將執行標準與罰則進一步明確，以人民幣5萬元的現金存取為基準，做為反洗錢「細緻化」管理的門檻！

二、此《辦法》其他主要修訂內容

有關部門負責人就相關問題回答了記者提問，此《辦法》比之前的《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》版本，修訂的主要內容包括哪些？分別為：

（一）調整《辦法》名稱、體例及適用範圍。

一是在規章名稱及正文中使用「客戶盡職調查」一詞取代「客戶身份識別」；二是總則部分突出強調「風險為本」的基本原則；三是將第二章客戶盡職調查分設「一般規定」和「其他規定」兩節，分別明確客戶盡職調查一般性要求，和特殊情形下盡職調查要求；四是完善並擴大《辦法》的適用範圍，增加非銀行支付機構、理財公司以及各類新增的金融機構。

（二）將「風險為本」要求貫穿到《辦法》中。

一是要求義務機構建立清晰的客戶接納政策；二是完善並強調持續盡職調查規定，要求將客戶全生命週期管理融入持續盡職調查的要求中；三是增加關於強化盡職調查和簡化盡職調查的要求，明確適用情形以及相應的措施；四是根據各金融行業的業務發展和風險狀況，完善銀行、證券、保險、非銀行支付、信託、資產管理等行業的客戶盡職調查要求。

（三）補充完善客戶盡職調查的相關要求。

補充完善電匯、受益所有人識別、通過協力廠商開展盡職調查、代理行、高風險國家或地區、新技術（非面對面開展業務）、壽險受益人識別、客戶盡職調查兜底要求以及核實身份的時機等相關要求。

三、對台商的影響

那麼人民幣5萬元以上現金存取，要識別並核實客戶身份，瞭解並登記資金的來源或者用途。這樣對台商朋友們會有影響嗎？

我想要換個角度來看待，反洗錢的目的是要打擊違法犯罪活動，如果存取現金都是合法合理的稅後所得，在面對銀行的登記之時，即可坦然的填寫為工資薪金所得、勞務報酬所得、股息紅利所得、生產經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、個人收藏品交易及其他等，也不用擔心銀行通過後台的風險控制部門上報人行反洗錢中心了。總之，大數據時代的來臨，推進治理體系的現代化，台商朋友們也應及早提高合規意識。凱博聯合會計師事務所兩岸財稅經驗豐富，若有相關問題，歡迎與我們聯繫！

▶ Contact us

作者梁祥賢，是凱博聯合會計師事務所上市項目專案總監

聯絡電話：+886-2-2772-3111 #133 李小姐

KSP CPA Limited TW