凱博在協助客戶撰寫家族憲章的豐富實務經驗中，觀察到台商為使家族事業及財富永續，對家族憲章條款內容，往往都有深刻及獨到的意見。凱博在此分享家族憲章必備的幾個關鍵條款。
家族憲章載明家族成員的相關權利義務，故開宗明義即需對「家族成員」給予定義。
符合「家族成員」定義者，方可享受家族憲章所賦予之權利，例如有權獲得一定金額的分配、成為家族董事會核心成員以管理家族事務等。
實務上，客戶在定義家族憲章中之家族成員時，常會將配偶排除在外，而僅以有血緣之親生子女或親生後代作為家族成員之條件，主要原因是擔心子孫離婚後其配偶仍享有家族成員之所有權利。
而部分客戶更進一步將家族成員限定在必須是婚姻註冊下之子女或後代，亦即，非婚生子女無法享受家族成員之權利。
而家族憲章中針對家族成員也需有「除名」機制，例如在相關條款中載明，當家族成員有吸毒、犯罪等情事，即從家族成員中除名，不得再享有家族成員之所有權利。透過除名機制，可以讓家族成員有所警惕。
但前述排除配偶或是除名，都需要考慮實踐上是否會與台灣民法中配偶差額分配請求權或繼承時特留分等規定有所衝突。
這一部分，可以透過公司章程對於股權強制買回等機制之設計，既能符合家族憲章規劃目的，又不致違反民法相關規定。
家族憲章通常授權由家族董事會來決定家族事業及資產之管理、運用及分配，故家族董事會成員該如何選任，例如皆由家族成員擔任或是引進外部董事，是否需在家族事業中工作滿一定年數才能擔任等等，都必須審慎思考後訂定之，因為其代表了長期「接班、共治」的人選安排機制。
除上述外，諸如家族董事會決議機制、家族人才培育、家族事業股權不得轉讓、家族成員得否領取經營紅利、家族基金各項分配及補助等，都必須於家族憲章中載明。
【作者是凱博聯合會計師事務所唐瑋嬪，為台灣及大陸註冊會計師。聯絡電話+866-2-2772-3111分機133李小姐】
凱博聯合會計師事務所將於2021年11月11日舉辦網路研討會「家族憲章怎麼寫？」-凱博傳承系列
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