CFC上路 傳承規劃新挑戰


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傳承涉及的資產包括金融資產、不動產、控股或營運公司股權等。根據我們實務輔導經驗,談到傳承,客戶通常關注以下關鍵議題。

第一,客戶通常對於財產的分配有其想法,例如資產只想給某一位子女,而非平均分配。又例如先將部分資產生前贈與給已成年之長子,其餘資產於遺囑中載明由未成年之次子繼承,並希望長子放棄遺產繼承權利。或例如資產想給女兒,但不希望女婿未來行使財產差額分配請求權。這些想法都可能與民法規定有所牴觸,通常需要透過某些安排或機制,才能符合客戶需求。

第二,客戶也關心如何提前規劃以降低遺產贈與稅,故需掌握合規節稅方法。

第三,客戶常擔心子女拿到資產之後,不事生產,很快就花光家產。第四,如何在股權傳承至後代之後,又能確保企業永續發展?這兩點都與採行適當且有效之傳承機制有很大的關聯。

綜上可知,傳承所涉及的面向極廣,需仰賴專業規劃。而CFC上路後,對稅務風險管理和傳承規劃兩方面,都帶來了新的挑戰。

舉例來說,林董事長為傳承規劃,欲將其境外控股公司成為閉鎖性公司,即章程加上股份限制轉讓等相關條款,並搭配家族憲章之治理架構,安排由家族董事會成員持有具多數表決權之特別股,以鞏固經營權。在這種情形下,若低價增資發行特別股,屬視同贈與,需評估贈與稅稅負影響。

又或為傳承規劃欲進行家族信託之安排,則成立不可撤銷之他益信託可能面臨贈與稅風險,需要透過專業協助進行規劃。

凱博聯合會計師事務所將於七月於全台舉辦研討會,針對CFC上路後之稅務風險管理及傳承規劃,進行實例研討。

【作者唐瑋嬪是凱博聯合會計師事務所台灣及大陸註冊會計師,聯絡電話+866-2-2772-3111分機133李小姐

※凱博聯合會計師事務所將於2023年07月18日至07月28日舉辦凱博財稅研討會-CFC實施後,你不可不知的稅務風險管理及傳承規劃 歡迎報名參加!

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EP.101-越南投資系列:越南設立貿易公司或代表處不可不知的五件事

EP.100-境外公司必須提交財務報表,你準備好了嗎?

EP.99-大陸三舊改造 台商兩個注意

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EP.97-數位轉型補助 你申請了嗎?

EP.96-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (下篇)

EP.95-受疫情影響企業可免2021年度台灣營所稅暫繳

EP.94-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (上篇)

EP.93-赴日投資 善用地方補貼政策

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EP.90-台灣私募股權基金新規上路

EP.89-台灣CFC即將上路?你準備好了嗎?

EP.88-疫情帶來遠距管理新風潮

EP.87-美國稅務系列:境外公司或個人持有美國公司股權申報

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EP.85-越南投資系列:台商派駐越南工作所需申辦證件種類!

EP.84-紓困4.0 全面解析薪資及營運資金補貼

EP.83-美國稅務系列:美國公民持有海外公司股權申報?

EP.82-赴美國投資 常見迷思

EP.81-疫情未歸 台灣人大陸銀行帳戶遇凍結莫慌張

EP.80-受限疫情 台灣人如何以委託書授權處理大陸售房及匯出

EP.79-越南投資系列-投資越南如何決定投資架構!

EP.78-台灣工業區更新立體化發展方案的應用

EP.77-在日台商如何取得補助?

EP.76-美國稅務系列:如何進行FBAR申報?

EP.75-美國稅務系列:如何進行FATCA申報?‬

EP.74-小微企業喜迎所得稅減按2.5%徵收,個體戶同沐雨露‪!‬

EP.73-台商匯出大陸資金 有眉角

EP.72-大陸個稅申報小撇步-疫情導致待滿183天轉為居民身份 可以申請退稅!

EP.71-大陸個稅申報小撇步-疫情導致未待滿183天轉為非居民身份 要如何自行納稅申報?

EP.70-大陸個稅申報小撇步-善用捐贈 合法降低個人所得稅

EP.69-實價課稅下的不動產規劃

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EP.66-台商常見的帳務稅務風險‬‬

EP.65-善用大陸有限合夥,達到留才與激‪勵‬‬

EP.64-不可錯過!2020年度台灣營所稅申報 租稅優惠措施一‪覽‬

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EP.61-境外公司系列:你的境外公司,各項登記文件是否完備?

EP.60-南僑分拆A股上市獲核准 解析如何克服同業競爭疑慮

EP.59-每個企業都必須面對的課題-合資與併購 (中篇)

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EP.51-日本不動產之贈與稅及遺產稅

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EP.48-境外公司系列:如何證明我的境外公司仍有效存續?

EP.47-境外公司系列:境外地區經濟實質法上路實施進程

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EP.43-我該設立公益信託進行節稅規劃嗎?

EP.42-我該設立基金會進行節稅規劃嗎?

EP.41-出售陸無國土證土地 有眉角

EP.40-越南投資系列:申請營運前增值稅退稅注意事項

EP.39-宸展光電獲A股上市審核通過,帶給台企的「樹大分枝」啟示!

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EP.37-善用大陸企業分立 節省稅負

EP.36-把握稅務規劃黃金期

EP.35-陸資投資台灣新規定 審查更加嚴格

EP.34-產創研發抵減範圍再延伸

EP.33-台灣疫情紓困3.0- -薪資及營運資金補貼搶先看

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EP.30-越南投資系列:越南公司資本到位注意事項

EP.29-台商A股上市新途徑 大陸證券市場推動註冊制

EP.28-「境外資金匯回管理運用及課稅條例」首年匯回優惠稅率倒數計時

EP.27-大陸台商不可不知的大額現金管理風險

EP.26-證券交易所得稅 捲土重來?

EP.25-台商大陸廠房 以租待售

EP.24-越南投資系列:越南租稅優惠

EP.23-大陸外債管理政策近期變革

EP.22-大陸近期税務優惠政策匯整

EP.21-訂定家族憲章 兩個注意

EP.20-台灣之疫情補貼優惠 全方位解說

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EP.17-台灣農地工廠合法化 留意申辦時程

EP.16-台商遠距管理要有配套

EP.15-2019年度台籍人員大陸個人所得稅年度匯算攻略

EP.14-(不斷更新)新冠肺炎之台灣租稅優惠及資金補助方案

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EP.11-(不斷更新)新冠肺炎之台灣租稅優惠篇二

EP.10-香港離岸所得免稅注意事項

EP.9-外商在台從事物流營運活動 可適用較低的境內貢獻度 合法節省稅負

EP.8-越南年度企業所得稅申報期限將屆!

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EP.5-台版CRS交換即將上路 全球反避稅的現況與未來

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EP.3-新冠肺炎薪資篇:在陸企業延遲復工,工資如何發放?

EP.2-大陸科創板元年 架起科技與資本的橋樑!

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【經濟日報】金融|稅務法規