大陸企業聘僱員工也能享受稅負抵減優惠！

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撰文 / 凱博陳柏修協理

近年來為了企業更好的發展，提振就業市場，穩定經濟社會發展，大陸財政部及國家稅務總局等相關部門，聯合發佈了《關於進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》（以下簡稱《公告》），支持重點群體的創業及就業措施。

下述為重點群體創業及就業稅收優惠政策匯總，企業在僱用員工或者有打算創業人員，可以利用下列兩項優惠政策來降低企業經營成本提高營業效率。根據企業申請經驗，稅務機關核准係依據繳納社保確認重點群體人員創業及就業情況。

一、企業招用重點群體就業稅收優惠政策匯總如下：

相關規定	政策措施
招用重點群體人員	1.納入全國防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口。 2.人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》。
稅收優惠	與重點群體人員簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年人民幣6,000元。最高可上浮30%，各地區人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
適用時間	2023年1月1日至2027年12月31日。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

二、重點群體創業稅收優惠政策匯總如下：

相關規定	政策措施
重點群體人員	1.納入全國防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口。 2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員。 3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員。 4.畢業年度內高校畢業生。
稅收優惠	從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年人民幣20,000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限额标准最高可上浮20%，各地區人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
適用時間	2023年1月1日至2027年12月31日。

若納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。另外，按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發佈前已徵收的，可抵減納稅人以後納稅期應繳納稅費或予以退還。發佈之日前已辦理註銷的，不再追溯享受。

提醒企業需要按實際工資基數繳納五險一金，避免後續稅局稽查時，發現享有稅收優惠，而存在未按實際工資基數繳納社保情況，遭稅局要求進行補繳。

凱博聯合會計師事務所深耕兩岸，跨境財稅規劃業務經驗豐富，大家在各項財稅議題上若有任何問題，歡迎與我們聯繫。