「家族辦公室」是什麼？一篇文章讓你一次懂！

撰文 / 凱博 唐瑋嬪會計師

你所認知的「家族辦公室」？

「ABC家族辦公室成立於2010年，為亞洲富豪提供資產管理及投資服務。」

「某機構建議，為避免家族爭產，應採取例如設置家族辦公室或設立家族信託等方式。」

上面的說法都有其似是而非處，導致一般客戶對於家族辦公室的概念多有混淆。

上面所提ABC家族辦公室，其實是指一個提供家族辦公室服務的外部機構，可以是會計師、律師、銀行、資產管理公司等。銀行提供的服務多著重在資產管理及投資建議，會計師則著重在提供傳承架構、會計服務及相關規劃將面臨之稅務風險評估。

至於上面第二段提到選擇家族辦公室或家族信託，此說法並不精確。家族辦公室是一個管理的機制，家族信託則是法律形式。家族辦公室一般透過家族董事會運作，並將部分功能委外給專業人士，少部分狀況是全部委外給專業人士。其在法律形式上則可以採用信託、閉鎖性公司等工具。

下面是實際案例：

客戶Z家族的資產主要是營運公司股權(包括台灣、大陸、越南等地)、銀行定期存款及少部分台股投資及債券基金。

Z家族成立家族董事會，並委託會計師搭建傳承架構(透過境外家族信託及台灣閉鎖性公司)、協助家族成員運作家族辦公室和提供會計稅務服務。

Z家族認為他們投資相對單純，由一位具財經背景的家族成員來提供家族董事會相關投資建議即可，不需要委外做金融資產管理。

可大可小，「合適」最重要

「超級富豪才有資格成立家族辦公室？」

不是的。

如前所述，家族辦公室是一個管理及傳承的機制，主要架構如下圖。可由家族董事會自行運作，並將部分功能如會計稅務或金融投資委託給不同的外部專家。

就凱博實務輔導經驗，非上市櫃台灣客戶成立家族董事會並透過家族憲章及閉鎖性公司或成立家族信託來運作的案例越來越多。

家族成員本身對於公司日常營運會比外部專家更有經驗，且家族董事會主要由家族成員運作，僅部分功能外包，可以大大降低家族辦公室之運營成本。

認清「目的」

家族辦公室的主要目的是傳承，包括：

1.透過家族治理機制及如信託或閉鎖性公司等法律形式，確保後代無法任意變賣股票、確保家族資產不會流落他人手上。

2.透過良好的治理機制，包括家族董事會及各項事務功能委員會，確保所有家族事務能永續運作，避免家族成員間爭論不休。

至於如何投資理財、增加財富，則是附帶的目的。

要設立家族辦公室，多數人會覺得千頭萬緒，不知如何著手。但只要能確定上述主要目的，委託財務稅務專家將主要架構搭建起來，再逐步推進及優化，並非難事。

家族辦公室的「地點」重要嗎？

如前所述，家族辦公室是一個管理機制，地點並不重要，可以是一個固定的辦公室，也可以是虛擬的辦公室。例如家族董事會會議時可透過視訊或選擇任意地點進行。負責各項功能事務者，例如負責會計或稅務者，或負責投資管理的人，都可以在各自的地點工作。

在家族辦公室的架構下，可能包括有家族信託是依據BVI法令成立的，也可能有新加坡公司是為了家族成員申請新加坡工作准證或永居身分。這些都是個別的法律形式，並不代表家族辦公室就一定要在BVI或新加坡運作。

凱博聯合會計師事務所輔導家族傳承經驗豐富，若有相關疑問，歡迎聯繫凱博聯合會計師事務所專業團隊。