全球反洗錢熱潮方興未艾，在OECD組織的要求下，許多國家為推進洗錢查緝，紛紛透過修法，強制企業將其相關資訊透明化。而台灣也順應亞太防制洗錢組織（APG）要求，於2018年修正公司法第22條之1，強制公司每年需針對「董事」、「監察人」、「經理人」及持有「已發行股份總數或資本總額超過百分之十之股東」等相關資訊，透過電子申報方式定期向政府申報。

政府擴大CTP申報對象的措施，對企業來說是憂喜參半。喜的是政府在防制洗錢上，採取較積極的作法，宣示台灣參與全球反洗錢的決心，讓台灣可以從APG評鑑中過關，企業的國際匯出入不受嚴格限制；憂的是政府全面監控公司資訊，在個資保護上是否令人安心，另一方面也擔心是否引發對企業展開大規模查稅動作。

依筆者了解，申報的目的在於杜絕洗錢行為而非查稅，而且針對查詢公司資訊的需求者，其身份及目的均有相關規範，並非完全公開公司資訊。另就實施現況來看，所揭露的資訊僅揭露第一層股東身份，若以境外法人身份投資，並未揭露至最終受益人，而且外國人在台灣設立的分公司亦無須申報。這幾點是否會成為防範的漏洞，未來值得觀察。

台灣已於2018年11月1日實行CTP申報制度，若未能在申報期限完成，且經催告後仍未執行，最高裁罰金額可至500萬，嚴重者政府可強制解散公司。以此觀察，台灣因應全球洗錢防範，相關規定將越來越嚴格，建議企業諮詢專業人士意見，降低公司經營風險。凱博擁有多年在兩岸三地服務的經驗，歡迎各行先進交流。

【作者李東憲是凱博聯合會計師事務所總經理。／聯絡電話+886-2-27723111分機133李小姐】