傳承涉及的資產包括金融資產、不動產、控股或營運公司股權等。根據我們實務輔導經驗，談到傳承，客戶通常關注以下關鍵議題。
第一，客戶通常對於財產的分配有其想法，例如資產只想給某一位子女，而非平均分配。又例如先將部分資產生前贈與給已成年之長子，其餘資產於遺囑中載明由未成年之次子繼承，並希望長子放棄遺產繼承權利。或例如資產想給女兒，但不希望女婿未來行使財產差額分配請求權。這些想法都可能與民法規定有所牴觸，通常需要透過某些安排或機制，才能符合客戶需求。
第二，客戶也關心如何提前規劃以降低遺產贈與稅，故需掌握合規節稅方法。
第三，客戶常擔心子女拿到資產之後，不事生產，很快就花光家產。第四，如何在股權傳承至後代之後，又能確保企業永續發展？這兩點都與採行適當且有效之傳承機制有很大的關聯。
綜上可知，傳承所涉及的面向極廣，需仰賴專業規劃。而CFC上路後，對稅務風險管理和傳承規劃兩方面，都帶來了新的挑戰。
舉例來說，林董事長為傳承規劃，欲將其境外控股公司成為閉鎖性公司，即章程加上股份限制轉讓等相關條款，並搭配家族憲章之治理架構，安排由家族董事會成員持有具多數表決權之特別股，以鞏固經營權。在這種情形下，若低價增資發行特別股，屬視同贈與，需評估贈與稅稅負影響。
又或為傳承規劃欲進行家族信託之安排，則成立不可撤銷之他益信託可能面臨贈與稅風險，需要透過專業協助進行規劃。
凱博聯合會計師事務所將於七月於全台舉辦研討會，針對CFC上路後之稅務風險管理及傳承規劃，進行實例研討。
【作者唐瑋嬪是凱博聯合會計師事務所台灣及大陸註冊會計師，聯絡電話+866-2-2772-3111分機133李小姐】
※凱博聯合會計師事務所將於2023年07月18日至07月28日舉辦凱博財稅研討會-CFC實施後，你不可不知的稅務風險管理及傳承規劃 歡迎報名參加！
(報名敬請點選以下圖片或連結進行線上報名，或與各場次報名窗口聯繫)
▶ 線上google報名：
https://forms.gle/8Luf1YWgzyX65cBv6
本期凱博觀點Podcast同步上線囉！
請於各大播客平台上搜尋：「財稅聽凱博」點選「訂閱」即可免費收聽！
近期節目列表
EP.193-大陸資金匯出 非貿付滙申報流程與操作指引 (下篇)
EP.192-大陸資金匯出 非貿付滙申報流程與操作指引 (上篇)
EP.191-「住房不炒」的頂層思路下 台商大陸房產投資「何去何從」？
EP.189-香港修法生效 五個步驟判斷香港公司被動收入是否課稅
EP.188-2022年台商A股IPO回顧：大陸科創板、台廠新戰場！
EP.187-疫情三年後迎來大陸全面解封，台商重整旗鼓再出發！
EP.183-2022年度一定要爭取適用的大陸個人所得稅優惠政策
EP.182-高淨值人士管理局，假的！大陸加強稅收監管，真的！
EP.180-大陸房產買賣系列(六)：資金跨境匯入及匯出、及匯回臺灣的注意事項
EP.179-大陸房產買賣系列(五)：交易流程與買賣稅費-以上海為例
EP.174-“支持符合條件的外企在A股上市” 並致敬第50家台資控股公司A股IPO成功！
EP.173-大陸房產買賣系列(四)：「住房不炒」的限購限售，對台外籍的買賣影響有哪些？
EP.172-大陸房產買賣系列（三）：委託書的委託範圍有哪些細節呢？
EP.171-大陸房產買賣系列（二）：委託書的個人資料有哪些細節呢？
EP.170-2022年小微企業所得稅優惠來襲，至少節稅人民幣62.5萬元！
EP.168-大陸房產買賣系列（一）：如何在台或海外，辦理委託書呢？
EP.154-香港修法：香港公司之離岸被動收入可能不再豁免利得稅
EP.149-上海重啟-「加快經濟恢復和重振的50條措施」解讀
EP.136-五個重點手把手帶您完成大陸個人綜合所得年滙算清繳
EP.130-大陸央行：3月1日起，人民幣5萬元以上現金存取應登記！(2月21日央行公告暫緩實施)
EP.120-通知：2022年度大陸個人所得稅專項附加扣除信息開始填報
EP.116-把握大陸個所稅一次性獎金申報優惠之最後機會 (下篇)
EP.114-把握大陸個所稅一次性獎金申報優惠之最後機會 (上篇)
EP.113-北京證券交易所風光登場 聚焦服務創新型中小企業
EP.111-台灣民法成年年齡下修至18歲，相關稅負影響你知道嗎？
EP.108-大陸台商面對《房地產稅》時代來臨的調整！–以上海2011年《房產稅》試點的經驗來分享！
EP.107-從人行的闢謠公告，談大陸台商的大額現金管理與反洗錢之因應 (下篇)
EP.106-從人行的闢謠公告，談大陸台商的大額現金管理與反洗錢之因應 (上篇)
EP.102-本所申請所得稅法第25條第1項規定，外國技術服務費有效稅率由20%降低至3%，獲核准案例分享
EP.101-越南投資系列：越南設立貿易公司或代表處不可不知的五件事
EP.98-美國稅務系列：美籍個人收到海外贈與需要繳美國稅嗎？
EP.96-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (下篇)
EP.94-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (上篇)
EP.87-美國稅務系列：境外公司或個人持有美國公司股權申報
EP.85-越南投資系列:台商派駐越南工作所需申辦證件種類！
EP.80-受限疫情 台灣人如何以委託書授權處理大陸售房及匯出
EP.74-小微企業喜迎所得稅減按2.5%徵收，個體戶同沐雨露！
EP.72-大陸個稅申報小撇步-疫情導致待滿183天轉為居民身份 可以申請退稅！
EP.71-大陸個稅申報小撇步-疫情導致未待滿183天轉為非居民身份 要如何自行納稅申報？
EP.70-大陸個稅申報小撇步-善用捐贈 合法降低個人所得稅
EP.64-不可錯過！2020年度台灣營所稅申報 租稅優惠措施一覽
EP.61-境外公司系列：你的境外公司，各項登記文件是否完備？
EP.60-南僑分拆A股上市獲核准 解析如何克服同業競爭疑慮
EP.53-境外公司系列：傳承或引進外部投資人之公司章程條款設計
EP.39-宸展光電獲A股上市審核通過，帶給台企的「樹大分枝」啟示！
EP.33-台灣疫情紓困3.0- -薪資及營運資金補貼搶先看
EP.28-「境外資金匯回管理運用及課稅條例」首年匯回優惠稅率倒數計時
EP.18-越南投資系列：越南政府因應新冠肺炎疫情影響之紓困措施
EP.14-(不斷更新)新冠肺炎之台灣租稅優惠及資金補助方案
EP.9-外商在台從事物流營運活動 可適用較低的境內貢獻度 合法節省稅負
EP.4-台灣企業首次CTP年度申報，需於2020年3月間完成
EP.1-案例分享：申請跨境銷售電子勞務適用淨利率及利潤貢獻程度獲核准