大陸資產繼承系列(三)：銀行存款篇

上一篇大陸資產繼承系列（二）：不動產篇文章，我們介紹了大陸不動產的繼承作業，另外最普遍被諮詢的大陸資產繼承，就是銀行存款的繼承。這個議題在開始前有個肺腑之言要提醒一般“打工”台胞，還是要把大陸銀行存款的查詢甚至轉帳方式留給臺灣家人，萬一真發生繼承時，才能用較低的心力與成本來處理。否則，為了要知道該存款有多少，就要花不少功夫；等查清了帳戶有10多萬人民幣，到底要不要辦一堆公證，再跑去南京覆核領取，再回到昆山辦理銀行存款繼承嗎？況且還不知怎麼匯出。所以，這篇存款繼承，金額不大的最好是不要用到！

一、大陸金融資產尚未有“總歸戶”的單一查詢窗口

2019年4月4日，銀保監會發佈《關於簡化查詢已故存款人存款相關事宜的通知》，可用已故存款人的死亡證明、親屬關係材料及查詢人證件，就可向存款所在銀行業金融機構提交書面申請，辦理存款查詢業務。查詢範圍包括存款餘額、銀行業金融機構自身發行或管理的非存款類金融資產的餘額。

（銀保監會發文）

目前大陸的銀行系統僅支援自家總行體系內的存戶情況，所以繼承人只能以找到的存摺、銀行卡、有轉帳記錄的往來帳號、及被繼承人可能開戶的銀行，逐一去進行櫃面查詢，就可查到其在這家銀行的開戶數量和帳戶餘額明細、以及該銀行下掛的理財、基金、信託產品。但若是代銷的信託、保險等產品，則要從帳戶往來明細去抽絲剝繭，再找到其對應的信託或保險機構，查詢可繼承的金融資產情況。至於家屬及繼承人都不知道的銀行帳戶或金融資產，那就無從查起了！

雖然大陸已有人大代表等提案呼籲，要利用金融科技技術打通各類金融資產的資訊，以便繼承人查詢及提取，但大陸幅員遼闊、各地積累的金融資產信息量巨大，可能不是短時間能促成的，所以目前大陸的“沉睡帳戶”非常龐大，網傳有上千億人民幣之多。而2023年10月起，大陸金融監管總局組織開展銀行“沉睡帳戶”提醒提示專項工作，只是台胞在大陸會因為生活城市、工作單位等不同，而留下不同的通訊方式，或是當初由公司同仁協助開戶申辦，都需要重新更換通訊資料了。因此，這輪清理銀行帳戶能否“被找到”，就看各人的運氣了！

（大陸2023年10月起，開展沉睡帳戶提醒提示工作！）

台灣在2021年9月起，涉及存款、保管箱、儲值卡、電子支付帳戶、投資（含基金、上市櫃股票、興櫃股票、短期票券、期貨）、保險、債務（含金融機構貸款、信用卡債務）等金融資產，均可在各地區國稅局一站式查詢！

綜上，建議台胞要將自身在大陸的金融資產做好記錄與管理，或是集中到主要帳戶，且此帳戶要有支持線上APP更新台胞證功能及綁定台灣手機號的銀行及券商哦！（請參閱2022年3月3日 凱博觀點：台胞證到期，在大陸反洗錢新規下如何更新？）

尤其是這些年來大陸的金融科技非常進步，很多金融產品都是線上開戶，沒有實體的存摺、金融卡、理財憑證、股票帳戶卡、保險實體單據等，甚至不少人沉溺於支付寶、微信支付的便利、資金是停放在系統上，平時全靠“一支手機”在操作。因此，還要提醒大家將“大陸手機卡”與“SIM密碼”都記錄及管理好，未來的繼承人是要靠“一支手機”的驗證碼來啟動，才能“過關斬將”到登陸頁面哦！

二、台灣地區要準備的公證材料有哪些？

以繼承大陸地區的銀行存款為例，繼承人要從臺灣提供哪些公證材料呢？（僅以凱博聯合會計師事務所的代辦經驗來分享）

這部分的材料，與大陸資產繼承系列（一）：兩岸文書公證篇要求是一樣的，只是繼承人如不確定銀行存款的餘額，或是不確認有哪幾個銀行帳戶，這時會先查詢而再決定有權繼承人之間的繼承方案！

（查詢公證之範例）

（存款查詢情況告知書範例，亦可向銀行申請列印餘額及明細）

當有權繼承人均知曉遺產範圍後，即可主張各自是繼承或是放棄繼承聲明書，形成遺產繼承聲明書。若是不便到大陸、或是無瑕到相關單位辦理繼承手續，則可採用委託書形式，交由受託人代為辦理，需注意的是主張繼承與放棄繼承的受託人，不可是同一人哦！

三、大陸銀行存款的繼承，只能用大陸帳戶接收嗎？可否匯到台灣帳戶呢？

有了符合要求的繼承聲明書之後，最多繼承人問的，就是可否匯到台灣或海外帳戶呢？尤其是繼承人為太太或是仍在讀書的孩子！

就國務院《儲蓄管理條例》、以及中國人民銀行關於執行《儲蓄管理條例》的若干規定之第四十條，本條有提到：

（三）在國外的華僑和港澳臺同胞等在國內儲蓄機構的存款或委託銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內者，憑原存款人的死亡證明向儲蓄機構所在地的公證處申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續。

（五）繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經我國駐該國使、領館認證的親屬證明，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續。……居住國外的繼承人繼承在我國內儲蓄機構的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理條例的有關規定辦理。

（人民銀行關於執行《儲蓄管理條例》的若干規定）

所以，繼承人一定是能用大陸銀行帳戶接收金融資產，但是否要在同一個分支銀行開戶承接，就要看各家銀行的要求；若是繼承人因為是長輩或者是孩童而不便到大陸開戶，亦可在聲明書載明由某位繼承人代為接受，但具體聲明方式及切結書等要求，要按各家銀行的規範提供，並不代表各家銀行均可操作繼承人的代接受要求。

至於，繼承人想要將銀行存款匯出境外的需求，按《儲蓄管理條例》是要符合外匯管理條例的規定；而這裡所指的規定，就是被繼承人的存款來源是符合“服務貿易等項目對外支付稅務備案”的要求。（請參閱2019年7月18日凱博觀點：在陸資金合法匯出 非難事）

四、為了繼承人將來可以匯出銀行存款，現在要做什麼準備呢？

首先要聲明，目前都只有客戶詢問繼承匯出，但迄今仍沒有繼承人真的匯出過，畢竟要將被繼承人的所得來源逐一整理，並按所得性質取得對應的完稅憑證與相關合同等，此工作量及難度可能不小。

因多數台胞在大陸是上班與生活，早年可能有購買自住房，期間有各自所得，退休後有房屋租金所得，而開辦公司的台胞可能還有股息紅利所得，出售股權轉讓所得，出售辦公樓所得等等。而為了繼承人將來可以匯出其所繼承的銀行存款，建議可自行先準備幾項常規所得來源的材料，方便將來繼承人申請之用：

最後仍要強調，台胞取得大陸銀行存款及金融資產的繼承，涉及台灣遺產稅及所得稅等議題，實則與台胞取得公民境內繼承所得一樣，仍需留意台灣的申報義務哦！

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