海外資金回台答疑：台商要如何辦理銀行外匯業務申報？

撰文 / 凱博 梁祥賢總監

隨著海外台商年紀漸長，返台就醫及定居者越來越多、加上私自換匯的洗錢風險太高，故海外資金的跨境匯款合規作業，已成為台商圈關注的議題。（請參閱2024年10月31日【凱博觀點】海外資金回台答疑：個人將海外資金匯回，要課稅嗎？文章）

銀行辦理外匯業務 需受央行申報及反洗錢管理的規範

臺灣地區的銀行，受《中央銀行法》第三十五條外匯業務的規定，在收到客戶有結購/結售外匯需求時，應輔導客戶（客戶為申報義務人）進行外匯收支或交易申報；銀行要確認顧客身分、紀錄保存、及一定金額以上申報，以便央行做好國際收支統計，以及對外匯市場與資金進出的管理。另外，隨著全球反洗錢的趨勢，銀行也需要對疑似洗錢或資恐交易申報，依洗錢防制法及相關規定辦理程序。

銀行輔導客戶申報外匯收支或交易的注意事項

按《管理外匯條例》的第6-1條規定，銀行在辦理結匯金額達等值新臺幣五十萬元以上之交易，應輔導客戶依規定線下銀行櫃檯或線上網路系統，辦理結匯申報。依前項規定申報之事項，有事實足認有不實之虞者，中央銀行得向申報義務人查詢，受查詢者有據實說明之義務。

另就《外匯收支或交易申報辦法》的要求，銀行在報送各種報表時，應檢附相關單證及附件。（摘要第五、六條）

而且按《銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項》的規定，如客戶申報資格不符規定或檢附不實之文件，或銀行未依規定輔導申報義務人填報外匯收支或交易申報書，相關單位及人員均會有相應處罰。所以，不能怪銀行啊！

申報匯入款性質與銀行解匯入帳 不代表就“過關”了！

因移動時代的到來，大部分的海外資金匯入，多是銀行電郵/電話/簡訊通知、客戶線上系統申報匯入款性質，或經銀行電話照會後就進行解匯到客戶帳戶。至於客戶申報的匯入款性質之真假，銀行一般是不會去求證。但這不代表客戶就“過關”了，萬一累積金額較大、或被國稅局選案到，還是要面對外部核查的風險哦！

故建議台商在申報海外資金回台的匯入款性質或來源要誠實應對，因央行或其他相關單位（如國稅局、或反洗錢部門）會抽查，若發現問題將以違反《管理外匯條例》，申報義務人可能被判定故意不為申報、或申報不實而處罰。

資金回台不難 留意申報的相關憑證之準備

當前臺灣資金的進出已相對自由，未涉及新臺幣兌換之外幣資金進出完全自由。而涉及新臺幣兌換之外幣資金進出，應依相關規定辦理，若有超過相關金額的，得檢附證明文件，經由銀行向央行申請核准後辦理結匯。台商如有海外資金回台的規劃，宜及早留意申報所需的相關憑證！

凱博聯合會計師事務所深耕兩岸，跨境業務經驗豐富，若有相關問題，歡迎與我們聯繫。